為了更好發(fā)揮稅收支持疫情防控職能工作，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn),今日12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線給大家專門梳理出咨詢量較大的電子發(fā)票“5問5答”，請(qǐng)大家關(guān)注哦！
問題一：
我們是2022年7月設(shè)立登記的企業(yè)，之前一直沒有領(lǐng)用過增值稅電子專用發(fā)票，現(xiàn)在可以領(lǐng)用嗎？
可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))第一條規(guī)定，自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國。
因此，2021年1月21日以后的新辦納稅人可以申領(lǐng)增值稅電子專用發(fā)票。
問題二：
疫情期間風(fēng)控管理，我們企業(yè)暫時(shí)無法領(lǐng)取紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，又不符合增值稅電子專用發(fā)票領(lǐng)用條件，請(qǐng)問可以申請(qǐng)全電發(fā)票嗎？
不能。根據(jù)《國家稅務(wù)總局西藏自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（國家稅務(wù)總局西藏自治區(qū)稅務(wù)局公告2022年第7號(hào) ）第一條規(guī)定，自2022年8月28日起，西藏自治區(qū)納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省(不含深圳市，下同)的部分納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票。
問題三：
我們是醫(yī)藥零售企業(yè)，疫情期間有單位購買了大批酒精、消毒水等防疫物資，由于沒有領(lǐng)取到紙質(zhì)發(fā)票，給購買單位開具了增值稅電子專用發(fā)票，購買方要求疫情結(jié)束后換開紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問可以開具嗎？
可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))第六條規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。
問題四：
納稅人取得增值稅電子專用發(fā)票后，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，該如何處理？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))第八條規(guī)定，受票方取得電子專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途，登錄地址由各省稅務(wù)局確定并公布。
問題五：
我們是批發(fā)零售業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，銷售了部分日用品，開具的增值稅電子專用發(fā)票金額填錯(cuò)了，可以作廢重開嗎？
不可以。增值稅電子專用發(fā)票的載體由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票轉(zhuǎn)變?yōu)榉隙悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定格式的電子文件。納稅人發(fā)生開票有誤的情形，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第22號(hào)）第七條的規(guī)定，先開具紅字電子專票進(jìn)行處理，紅沖后再按照正確的金額重新開具藍(lán)字電子專票。
