為了更好發(fā)揮稅收職能作用，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn),今日12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線給大家專門梳理出咨詢量較大的發(fā)票沖紅熱點(diǎn)問答，請大家關(guān)注哦！

問題一：

增值稅專用發(fā)票能否部分沖紅？

能，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定執(zhí)行。

問題二：

個(gè)人代開的房屋租賃增值稅專用發(fā)票承租方企業(yè)名稱填錯(cuò)了，能否前往稅務(wù)機(jī)關(guān)沖紅重新開具發(fā)票？

可以，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

問題三：

購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，沖紅后何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條第一款規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

問題四：

我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，今年2月開了一張1%征收率的發(fā)票，不小心把商品編碼選錯(cuò)了，現(xiàn)在需要沖紅，該如何開具紅字發(fā)票？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào)）第二條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

問題五：

跨月的發(fā)票只能沖紅不能作廢嗎？

發(fā)票作廢需要滿足兩個(gè)條件：（1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（2）銷售方未抄稅并且未記賬。因此，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間超過銷售方開票當(dāng)月，已經(jīng)抄報(bào)稅的發(fā)票，不能作廢，只能填開負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷。因此，跨月的發(fā)票不滿足上述條件，只能紅沖，不能作廢。